Открыть ИП в Сербии (предузетник): паушальный налог, регистрация в АПР, сроки и стоимость
Предузетник — сербский аналог ИП. Как он регистрируется в АПР, кому доступен паушальный налог, сколько это стоит и что нужно делать каждый месяц после регистрации.
Кто такой предузетник и чем он отличается от ДОО
Предузетник (preduzetnik) — физическое лицо, зарегистрированное в АПР для предпринимательской деятельности. Он получает ПИБ и матични број, открывает расчётный счёт и выставляет счета, но отвечает по обязательствам всем своим имуществом. В этом главное отличие от ДОО, где ответственность учредителя ограничена вкладом в капитал.
Иностранец может зарегистрировать предузетника без вида на жительство и без сербского партнёра. Форма подходит фрилансерам, IT-подрядчикам и консультантам с одним владельцем. Если планируются сотрудники, инвесторы или продажа доли — разумнее сразу открывать ДОО.
Регистрация в АПР по одному заявлению; решение — до 5 рабочих дней
При регистрации предузетник выбирает, как будет считать налог. Режим можно поменять позже, но заявление о переходе подаётся в установленные сроки, поэтому решение лучше принять до подачи в АПР.
Паушальный налог (paušalno oporezivanje)
Налог и взносы начисляются фиксированной суммой по решению налоговой, независимо от фактического дохода. Бухгалтерские книги вести не нужно — только книгу выручки (KPO). Самый популярный режим у IT-специалистов и фрилансеров.
Реальный доход с ведением книг (samooporezivanje)
Доход минус расходы, ставка налога от самостоятельной деятельности — 10%, плюс взносы на пенсионное и медицинское страхование. Нужен бухгалтер и двойная запись. Подходит, когда оборот выше паушального лимита или расходы велики.
Реальный доход с личной зарплатой (lična zarada)
Вариант предыдущего режима: предприниматель назначает себе зарплату, с которой платит налог и взносы как работник, а остаток прибыли облагается по ставке 10%. Часто выгоднее при высоком доходе.
Паушальный налог: лимит 6 000 000 RSD, расчёт и ограничения
Паушал доступен предпринимателю, чей годовой оборот не превышает 6 000 000 RSD (около 51 000 €). При превышении лимита налоговая переводит его на ведение книг со следующего периода. Паушальник не может быть плательщиком ПДВ: регистрация по ПДВ автоматически лишает права на паушал.
Сумму ежемесячного платежа устанавливает Пореска управа решением (rešenje). База — средняя зарплата в муниципалитете регистрации, умноженная на коэффициент вида деятельности; из неё считаются налог на доход (10%) и взносы на пенсионное и медицинское страхование. Для программиста в Белграде итог обычно попадает в диапазон 35 000–55 000 RSD в месяц, в Нови-Саде и небольших городах — ниже. Точную цифру покажет калькулятор налоговой на портале ePorezi.
Паушал недоступен для оптовой и розничной торговли, гостиниц и ресторанов, финансового посредничества, бухгалтерских услуг, рекламы и маркетинга. Код деятельности (šifra delatnosti) стоит выбирать вместе с бухгалтером — он определяет и право на паушал, и размер платежа.
Тест самостоятельности
Если предузетник работает преимущественно на одного заказчика, налоговая применяет тест самостоятельности из девяти критериев: заказчик задаёт рабочее время, предоставляет оборудование, даёт более 70% дохода и так далее. При совпадении пяти и более критериев доход переквалифицируется в «прочий» и облагается по ставке 20% плюс взносы. Для IT-подрядчиков с одним клиентом это главный риск режима.
Регистрация предпринимателя в АПР: пошаговая процедура
Регистрация идёт через единое регистрационное заявление (JRPPS) в Агентстве бизнес-регистров — на бумаге в любом отделении АПР или электронно с квалифицированной электронной подписью. Иностранцу без сербского удостоверения обычно проще подать через представителя по доверенности.
1Получить в МУП регистрационный номер иностранца (evidencijski broj za stranca, EBS) — он нужен для реестра АПР и налоговой.
2Выбрать название, код основной деятельности и адрес регистрации (sedište) — реальный адрес в Сербии, по которому вас сможет найти налоговая.
3Определиться с режимом налогообложения: заявление на паушал ставится галочкой прямо в JRPPS или подаётся в налоговую в течение 5 дней после регистрации.
4Оплатить пошлину АПР и приложить квитанцию и заверенный перевод паспорта.
5Подать заявление. АПР обязано вынести решение в течение 5 рабочих дней; на практике — 1–3 дня.
6Получить решение АПР: в нём уже указаны матични број и ПИБ — их присваивают автоматически, одновременно вас регистрируют в фонде пенсионного и медицинского страхования.
7Открыть расчётный счёт в банке по решению АПР и паспорту; решение о паушальном налоге приходит в электронный ящик на ePorezi в течение 48 часов после регистрации.
Договор аренды АПР при регистрации не требует, но налоговая проверяет адрес при выдаче решений и при регистрации по ПДВ: он должен быть реальным, с доступом к почте.
Заграничный паспорт и его заверенный перевод на сербский (судебный переводчик)
Заполненное заявление JRPPS с выбранным режимом налогообложения
Квитанция об оплате пошлины АПР
Доверенность на представителя, если подаёте не лично
Разрешение или лицензия — только для регулируемых видов деятельности (медицина, перевозки, охрана и т. п.)
Регистрационный номер иностранца (EBS) из МУП
Сроки и официальные расходы
Государственные расходы на регистрацию невелики; основная статья — ежемесячные налог и взносы после старта. Ориентиры на 2026 год в динарах:
Официальные и сопутствующие расходы
Пошлина АПР за регистрацию предпринимателя
электронная подача дешевле
1 500–1 600 RSD
Заверенный перевод паспорта
за страницу
1 500–3 000 RSD
Квалифицированный электронный сертификат
бесплатно в МУП при сербском ID, платно у коммерческого центра сертификации
0–6 000 RSD
Регистрационный номер иностранца в МУП
выдаётся по паспорту
без пошлины
Ежемесячный паушал (налог + взносы), IT, Белград
по решению налоговой, зависит от кода деятельности и муниципалитета
35 000–55 000 RSD
Ориентир; тарифы АПР и решение по паушалу стоит сверить перед подачей.
Обязанности после регистрации
Оплату из-за рубежа паушальник проводит через счёт в сербском банке; при первых переводах банк запрашивает договор или инвойс. Расходы налог не уменьшают, а взносы дают полноценное медицинское страхование в Сербии.
Платить паушальный налог и взносы ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца, по решению налоговой
Вести книгу выручки (KPO) — фиксировать каждый выставленный счёт
Выставлять счета с ПИБ, матичным броем, адресом и номером счёта; для сделок с госсектором — через систему электронных счетов (SEF)
Следить за лимитом 6 000 000 RSD и за порогом ПДВ 8 000 000 RSD за 12 месяцев
Сообщать в АПР об изменении адреса, деятельности или о приостановке
Предузетник и вид на жительство
Регистрация предпринимателя — законное основание для временного вида на жительство (privremeni boravak) по самостоятельной деятельности. МУП проверяет, что бизнес действующий: оплаченные налоги и взносы, реальный адрес, поступления на счёт. Разрешение выдаётся на срок до 3 лет; после 3 лет непрерывного проживания можно подавать на постоянное.
Понадобятся также договор аренды жилья, медицинская страховка и подтверждение средств. Процедура разобрана на странице о ВНЖ через бизнес; для сопровождения подачи есть отдельная услуга.
Да. Достаточно заграничного паспорта, регистрационного номера иностранца из МУП и адреса в Сербии. Вид на жительство не требуется — наоборот, зарегистрированный бизнес становится основанием для его получения.
Сколько стоит открыть ИП в Сербии?
Пошлина АПР — около 1 500–1 600 RSD. Вместе с переводом паспорта и электронным сертификатом расходы редко превышают 10 000 RSD. Основная статья — ежемесячный паушальный платёж или налог с дохода после старта.
Что такое паушальный налог и кому он подходит?
Это фиксированная сумма налога и взносов по решению налоговой, не зависящая от реального дохода. Подходит предпринимателям с оборотом до 6 000 000 RSD в год и незапрещённым видом деятельности: разработчикам, дизайнерам, консультантам.
Сколько времени занимает регистрация предпринимателя?
По закону АПР выносит решение в течение 5 рабочих дней; обычно предпринимателя регистрируют за 1–3 рабочих дня. Ещё несколько дней уходит на открытие счёта в банке.
Нужен ли предузетнику бухгалтер?
На паушале — не обязательно: книги не ведутся, платежи идут по решению налоговой. При ведении книг бухгалтер нужен с первого месяца.
Можно ли получать оплату от зарубежных клиентов на счёт ИП?
Да, валютные поступления зачисляются на счёт предпринимателя в сербском банке. Банк может запросить договор или инвойс как основание платежа.
Когда лучше открыть ДОО вместо ИП?
Если оборот превысит 6 000 000 RSD, появятся партнёры или сотрудники, нужна ограниченная ответственность или вы работаете с одним крупным заказчиком и рискуете не пройти тест самостоятельности. ДОО регистрируется за те же 5 рабочих дней с капиталом от 100 RSD.
Чем поможет WarmShell
Мы даём то, без чего предпринимателя не зарегистрируют и не обслужат в налоговой: реальный адрес в Белграде или Нови-Саде с приёмом почты — виртуальный офис от 35 € в месяц или физический офис с рабочим местом от 80 € в месяц. Ежемесячную бухгалтерию можно подключить отдельно за 70 € в месяц. По вопросам сопровождения регистрации напишите нам — ответим на русском.